НДС принят к вычету не на всю сумму: нужно ли корректировать декларацию по НДС?
Здравствуйте.
В 1 кв.2021 г. наша фирма А получила аванс в размере 60 000 от покупателя Б. На сумму аванса была выставлена сч/ф на аванс (ндс 10 000). В декларации за 1 кв. эта сумма отражена. Во 2 квартале 2021 г. наша фирма А отгрузила товар фирме Б на сумму 120 000 руб., сч/ф выставлена, НДС к уплате 20 000 руб. Также был восстановлен НДС с аванса 60 000, но вместо 10 000 в книгу покупок попала сумма 2 000 руб. (видимо, произошел сбой в программе, заметила только сейчас). Вопрос: нужно ли сдать корректировку по декларации по НДС за 2 кв.2021 г.? Получается, что сумма НДС к уплате уменьшится, чего бы не хотелось. Но если не сдать корректировку, то при проверке с контрагентами налоговая увидит расхождения. Или нет существенной ошибки в том, что мы восстановили сумму ндс к вычету не на полную сумму? Спасибо.
В 1 кв.2021 г. наша фирма А получила аванс в размере 60 000 от покупателя Б. На сумму аванса была выставлена сч/ф на аванс (ндс 10 000). В декларации за 1 кв. эта сумма отражена. Во 2 квартале 2021 г. наша фирма А отгрузила товар фирме Б на сумму 120 000 руб., сч/ф выставлена, НДС к уплате 20 000 руб. Также был восстановлен НДС с аванса 60 000, но вместо 10 000 в книгу покупок попала сумма 2 000 руб. (видимо, произошел сбой в программе, заметила только сейчас). Вопрос: нужно ли сдать корректировку по декларации по НДС за 2 кв.2021 г.? Получается, что сумма НДС к уплате уменьшится, чего бы не хотелось. Но если не сдать корректировку, то при проверке с контрагентами налоговая увидит расхождения. Или нет существенной ошибки в том, что мы восстановили сумму ндс к вычету не на полную сумму? Спасибо.
Comments
-
Добрый день,Цитата: Также был восстановлен НДС с аванса 60 000Не восстановлен, а принят к вычету. Восстановить НДС - это начислить НДС к уплате, ранее принятый к вычету.Цитата: но вместо 10 000 в книгу покупок попала сумма 2 000 руб. (видимо, произошел сбой в программе, заметила только сейчас). Вопрос: нужно ли сдать корректировку по декларации по НДС за 2 кв.2021 г.? Получается, что сумма НДС к уплате уменьшится, чего бы не хотелось. Но если не сдать корректировку, то при проверке с контрагентами налоговая увидит расхождения. Или нет существенной ошибки в том, что мы восстановили сумму ндс к вычету не на полную сумму?Принять НДС к вычету - это ваше право, а не обязанность (п. 1 ст. 171 НК).
Вы можете ничего не делать - "подарить" сумму 8000 бюджету, либо:
1. Подать уточненную декларацию за 2 кв, уменьшив сумму к уплате на 8000 (принять всю сумму НДС к вычету с данного аванса), Да НИ этого не любит, будут вопросы.
2. Подать уточненную декларацию, заявив всю сумму вычета с аванса и убрав из книги покупок один или несколько с/ф или часть НДС из какого-либо с/ф и перенести этот вычет на более поздние сроки, на 3 кв. 21 года, например, это позволяет сделать п. 1.1 ст 172 НК. Таким образом сумма в декларации не будет к уменьшению. -
geomech, спасибо) Вы развеяли мои сомнения.
-
Цитата: 2. Подать уточненную декларацию, заявив всю сумму вычета с аванса и убрав из книги покупок один или несколько с/ф или часть НДС из какого-либо с/ф и перенести этот вычет на более поздние сроки, на 3 кв. 21 года, например, это позволяет сделать п. 1.1 ст 172 НК. Таким образом сумма в декларации не будет к уменьшению.Немного уточню, в данном пункте убрать имеется в виду с/ф именно на покупку.
-
geomech, да, я поняла.
